Содержание статьи:
- 1 Определим НДС к начислению
- 2 НДС к вычету
- 3 Определим сумму к НДС к уплате
- 4 Учет НДС в хозяйственных операциях
- 5 Формула расчета НДС
Как рассчитать НДС к уплате? Такой вопрос возникает у большой половины предпринимателей нашей страны, причем как минимум 4 раза в год. НДС – это налог на добавленную стоимость, который составляет 0, 10 или 18%. Причем его выплата в бюджете достигает до 30% от всей суммы.
Как правило на предприятии вычисляют НДС к уплате, по итогам каждого месяца. Причем для того чтобы произвести расчеты необходимо вычислить сумму к начислению НДС и сумму к выплате. С другой стороны, расчет ставки налога происходит поквартально.
Но и для этого понадобиться определенные навыки и знания, ведь с учетом последних изменений в законодательстве, неправильная подача бланка НДС приводит к существенным штрафным санкциям.
Определим НДС к начислению
Итак, первым этапом вычисления НДС к уплате является определение налога к начислению.
Для этого необходимо вычислить сумму, вырученную компанией за весь период от продажи товаров или услуг. Для этого необходимо найти произведения стоимости товара и налоговой ставки. Согласно НК РФ, ставка в нашей стране может равняться 0, 10 или 18 % от стоимости товара или услуги. Разница между ставками будет зависеть от многих факторов, об этом поговорим позже.
НДС к вычету
Следующим этапом является определение НДС к вычету. Другими словами, это сумма налога уплаченной компанией при покупке товаров у поставщиков или подрядчиков. Для этого необходимо найти частное между ставкой налога и суммой ставки налога и единицы. Полученное число необходимо перемножить со стоимостью товара.
Однако, данный показатель необходимо просчитывать только при контроле фирмы-партнера или потери документов. Ведь, как правило данный показатель представлен в счете.
Определим сумму к НДС к уплате
Заключительным этапом является определение налога на добавленную стоимость к уплате. Для этого необходимо найти разность налога к начислению и налога к выплате.
Если результат будет отрицательным, это означает что бюджет должен предприятию, а значит в следующем квартале, компания выплатит налога меньше. При этом, отрицательный НДС к уплате не освобождает от подачи декларации.
Схема
Учет НДС в хозяйственных операциях
- Пример из жизни.
Компания «Мир мебели» за 2 квартал 2016 года реализовала продукции на 10 000 000. При этом, потратив на закупку товара 260 000 рублей в том числе НДС.
- НДС к начислению 10 000 000 * 18% = 1 800 000
- НДС к выплате 260 000 (0,18/(1+0,18)) = 39 661 рублей
- НДС к уплате 1 800 000 – 39 661 = 1 760 339 рублей.
Таким образом, получаем, что для быстрого просчета НДС в конце месяца необходимо вести книгу продаж и книгу покупок, где четко фиксируется сумма НДС.
Формула расчета НДС
Формула расчета НДС
- От чего зависит налоговая ставка.
Итак, как было отмечено ранее ставка налога на добавленную стоимость товаров нашей стране как правила равняется 18%. Однако существует моменты, когда ставка может сократиться до 10 или вовсе до 0.
- Ставка 0%.
Налог на добавленную стоимость не уплачивается в бюджет, когда фирма реализует товары на экспорт. В таком случае иностранная фирма не уплачивает НДС своим партнерам, а значит и фирма-экспортер не платит налог с данных проданных товаров.
С другой же стороны применяя ставку 0% к реализуемым товарам, не освобождает компанию от уплаты налога на добавленную стоимость при приобретении продукции у поставщиков.
При этом, применить ставку 0% можно только при условии, что компания экспортер собрала и предъявила все необходимые документы. НА сбор и подачу документов отводиться до полугода с момента сделки. Весь перечень необходимых документов представлен в НК РФ.
В обратном случае, компания должна будет уплатить налог в бюджет по ставкам 18 или 10% в установленный срок.
Также следует отметить, что компания экспортер выставляет счет-фактуру своим иностранным клиентам, в соответствии с правилами ведения бухгалтерской отчетности. При этом в графе НДС будет отмечено 0%.
Не стоит и упускать тот факт, что реализация товаров внутри страны также возможно по ставке в 0%. Такие товары относятся к специальной группе. С полным перечнем особых товаров можно ознакомиться в статье № 164 НК.
- Ставка 10%
Такая ставка предназначена для реализации социально значимых товаров народного потребления.
Традиционно полный перечень товаров можно найти в Налоговом кодексе РФ, а именно в пункте 2 14 статьи.
К такому товару относят:
- Продовольственные товары первой необходимости (соль, сахар, масло (в том числе растительное и маргарин), хлеб, мука)
- Комбикорма;
- Морепродукты и рыба (в данном разделе есть исключения)
- Детские товары (одежда, товары для новорожденных, некоторые школьные принадлежности)
- Детские кровати;
- Подгузники.
- И пр.
- 18 %
Все товары, не вошедшие не в одну из вышеуказанных категорий, реализуются по ставке в 18%.
Выводы и советы для бухгалтерии:
- Следует вести дневники продаж и покупок с отдельной выделенной графой для НДС. Так будет легче просчитывать налог перед сдачей отчетности.
- Отёчность сдаем 4 раза в год, каждого 20 числа месяца следующим за окончанием квартала.
В 2015 году подача документов претерпела изменения, теперь декларация сдается до 25 числа.
Памятка
- Несмотря на сдачу отчетности раз в квартал, уплата налога происходит каждый месяц.
- Для того чтобы уплатить налог на добавленную стоимость необходимо просчитать сумму налога за предыдущий квартал разбить на 3 части и уплачивать соответственно 13 части налога.
- В нашей стране существует 3 варианта НДС – 0, 10 и 18%. Как правило везде используется ставка в 18%. Сниженные ставки подразумевает под собой определенные условия.
- При выборе ставки необходимо обратиться к НК РФ. Ведь за неправильную подачу или уплату налога грозит штраф.
- Для того чтобы воспользоваться ставкой в 0% необходимо собрать соответствующие документы.
- НДС = НБ + ставка/100%.
Где НБ – это налоговая база или стоимость товара, работ или услуги.
Источник: